Técnicas contables de investigación del fraude y blanqueo de capitales

En el presente documento se explica cómo el tema del fraude y el blanqueo de capitales son actividades ilícitas, con las cuales resulta cada vez más común que el profesional en ciencias contables o auditor se enfrente, y por lo tanto, se pretende suministrarle al profesional en esta materia, distintas técnicas de investigación contable como lo son:

• Analizar
• Comparar
• Examinar

Igualmente, se explica la importancia de estudiar detalladamente los Estados Financieros de la empresa, con particular atención en el Estado de Resultado, siendo en éste en donde se recogen las partidas que generalmente son afectadas cuando se lleva a cabo un fraude o blanqueo de capitales.

Se suministran distintos indicadores, que corresponden a señales de alerta para el profesional en ciencias contables, en distintos ámbitos como:

• Registros contables
• Documentación de respaldo
• Sistema de Control Interno
• Ciclo de ventas y cuentas por cobrar
• Ciclo de compras y cuentas por pagar
• Inventarios
• Administración del personal
• Tesorería.

Finalmente, se desarrolla un caso práctica como un ejemplo de la aplicación de este tipo de análisis, con el fin de determinar y probar, como un negocio es utilizado para ocultar los dineros provenientes de actividades ilícitas, es decir, el delito de blanqueo de capitales.

Palabras Clave: Fraude, blanqueo de capitales, NIA 200, indicadores de fraude o blanqueo de capitales.

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