Un auditor se encuentra ante un acto de corrupción si éste cumple con los elementos de incentivo, oportunidad y racionalidad; mientras que las violaciones a la integridad, corresponden a aquellas acciones que incluyen fraude, desperdicio, abuso, irregularidades, actos ilegales y actos de incumplimiento.
Asimismo, el auditor puede ser contratado para prestar servicios vinculados con actos de corrupción o violaciones a la integridad, que pueden ser de carácter preventivo, para lo cual procederá a revisar los mecanismos de control,

En el presente documento se explica cómo el tema del fraude y el blanqueo de capitales son actividades ilícitas, con las cuales resulta cada vez más común que el profesional en ciencias contables o auditor se enfrente, y por lo tanto, se pretende suministrarle al profesional en esta materia, distintas técnicas de investigación contable como lo son:

• Analizar
• Comparar
• Examinar

Igualmente, se explica la importancia de estudiar detalladamente los Estados Financieros de la empresa, con particular atención en el Estado de Resultado, siendo en éste en donde se recogen las partidas que generalmente son afectadas cuando se lleva a cabo un fraude o blanqueo de capitales.